完整遺產辦理流程、應備文件和注意事項，讓你一次就搞定！（示意圖／取自pexels）
文 李冠和律師 (責任編輯／趙鳳玲)
人去世了，該如何辦理繼承遺產是個頭痛的問題。遺產繼承流程這麼複雜，要跑這麼多機關，應備文件缺了一個又要改天再來，真的好麻煩。本文整理完整遺產辦理流程、應備文件和注意事項，讓你一次就搞定！
遺產繼承流程總覽（繼承登記流程）
辦理遺產繼承主要有以下7個流程，需分別至不同機關辦理（各流程細節詳後述）：
1.戶政事務所：辦理死亡登記、申請除戶戶籍謄本（即除戶證明）
2.國稅局：查調死者財產、所得及兩年內贈及金融遺產等資料
3.地方法院：聲請拋棄繼承、陳報遺產清冊（非必要流程）
4.國稅局：申報遺產稅、繳納遺產稅
5.地方稅捐稽徵機關：查詢有無欠繳房屋稅、地價稅
6.戶政事務所：申請繼承人印鑑證明（非必要流程）
7.地政事務所：辦理不動產遺產繼承登記
第1步：戶政事務所（辦理死亡登記、申請除戶戶籍謄本）
首先，到戶政事務所辦理死亡登記，辦妥死亡登記後，可同時申請除戶戶籍謄本、繼承人戶籍謄本、繼承人印鑑證明。這些文件可以多申請幾份（建議3份以上），之後會用到。
只有房屋土地遺產欲辦理分割繼承登記才需要申請印鑑證明，如果是一般繼承登記（即按照應繼分來繼承）或公同共有繼承登記，可以不用申請印鑑證明（差別詳第7步）。
應備文件：
1.死亡證明書正本
2.戶口名簿正本
3.死者身分證正本（如遺失則免附）
4.配偶身分證正本（須換證之配偶身分證相片1張）
5.申請人身分證正本、印章
1.死亡登記除可到死者戶籍地戶政所辦理外，自民國104年（2015年）7月1日起得向全國任一戶政所申請登記。
2.除戶戶籍謄本、繼承人戶籍謄本的記事欄勿省略。
3.印鑑證明的申請目的（用途）可以寫：「繼承」或「分割繼承」或「不動產登記」或「不限定用途」。
第2步：國稅局（查調死者財產、所得及兩年內贈與及金融遺產）
此步驟在確定死者的財產狀況，作為申報遺產稅的依據。
請注意，申請到的財產清單僅是國稅局所掌握的財產，並非最完整的內容。該財產清單內容可能因為時間差尚未更新而與實際情況有所出入，務必要再次確認。
此步可一併申請調查「金融遺產」資料。透過國稅局發函查詢死者存款、保管箱、投資理財帳戶、上市櫃及興櫃股票、短期票券、期貨部位、壽險保單、基金及信用報告、金融機構貸款及信用卡債務等，一次申請即全部清查（免費）。申請時地址務必確認寫對，否則怕無法收到回函。
約1個月左右後會收到各金融機構的回函（如果金融機構查無財產，則不會寄通知），此時取得的應是最新資料，可能跟國稅局的遺產清單有出入，要比對確認。
應備文件
1.申請人身分證
2.除戶戶籍謄本
3.申請人與死者關係證明文件1份。（建議提供申請人的戶籍謄本，另外如戶口名簿、戶籍謄本、身分證影本等均可）
4.如委託他人辦理，檢附委任書及代理人身分證正本
提醒事項
1.如因故無法取得全部繼承人的戶籍謄本，可在第二步後，攜帶死者的財產清單作為利害關係證明文件，前往戶政事務所自行申請其他繼承人之戶籍謄本。
2.戶長與戶內人口為當然之利害關係人，得申請全戶戶籍謄本。
3.如繼承人住同一戶，用現戶戶籍謄本（全戶戶籍謄本）一張即可。
第3步：地方法院（拋棄繼承、限定繼承）
首先，這個步驟不一定要做，只有需要辦理「拋棄繼承」或「限定繼承」（即陳報遺產清冊）的人才需要進行此步驟。
另外請注意，「分割繼承」的不繼承遺產，跟「拋棄繼承」的不繼承遺產，是不一樣的東西，千萬不要搞錯了。
如果你不確定是否需要辦理「拋棄繼承」或是「限定繼承」，可以先諮詢律師會比較保險。
雖然許多民眾來諮詢時常表明去世的親人名下沒有財產，或是負債大於資產，但我還是建議去國稅局查查看死者財產情況（即第2步），說不定會有意外的收穫。
如不需要「拋棄繼承」或「陳報遺產清冊」（即俗稱限定繼承），不用做此步驟。然而律師建議，即使沒有債務問題（事實上，私人的債務是查不到的），仍建議辦理限定繼承作為防範保險。
提醒事項
1.死者如負債大於資產的情況下，建議直接辦理拋棄繼承。
2.死者如在外欠債情況不明，或親人間有財產糾紛，建議辦理陳報遺產清冊，有好無壞。
3.辦理「拋棄繼承」或「陳報遺產清冊」（俗稱限定繼承），應從知悉得繼承之時起3個月內，以書面向地方法院（死者戶籍地）辦理。
第4步：國稅局（申報遺產稅、繳納遺產稅）
此步驟在告知國稅局死者確切有多少遺產，國稅局會依據申報內容核課應納之遺產稅。
如遺產不多，可能不用繳納遺產稅，國稅局會直接核發遺產稅免稅證明書。
應備文件
1.遺產稅申報書
2.死者除戶戶籍謄本（可影本）
3.繼承系統表
4.全體繼承人戶籍謄本（或身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等)
5.委託他人申報者，出具委任書及代理人身分證明文件
6.繼承人如有拋棄繼承，應檢附法院准予核備之證明文件7.遺產之相關證明文件
提醒事項
1.節稅技巧：尚存活的配偶可行使「剩餘財產差額分配請求權」（民法第1030條之1），運用得宜可節省相當之遺產稅。
2.繼承人應自死者死亡之次日起6個月內，向死者戶籍所在地國稅局申報遺產稅；如有正當理由不能如期申報，亦可在前述期間內，申請延長3個月。
3.遺產稅繳稅案件→繳稅完畢→核發「遺產稅繳清證明書」。
遺產稅免稅案件→核發「遺產稅免稅證明書」。
不計入遺產總額部分→核發「不計入遺產總額證明書」。
提出納稅保證案件→核發「同意移轉證明書」。
4.建議可以申請上面證明書的副本若干份，日後辦理各種繼承事務可能會用到。
5.常中的地雷是忘了申報贈送給配偶的財產（通常留有轉帳記錄，因此國稅局有機會查到），記得要自行填寫申報。並請參考：死者死亡前2年內贈與財產給配偶、民法第1138條規定之各順序繼承人及其配偶之財產，不論是否需課徵贈與稅，均應依遺產及贈與稅法第15條規定併入遺產總額。
第5步：地方稅稽徵機關（地價稅、房屋稅查欠）
本步驟是政府要確認你沒有欠繳地價稅、房屋稅。如有欠稅，繳清了才准讓你繼承。
請持「遺產稅繳清證明書」（或「免稅證明書」或「不計入遺產總額證明書」或「同意移轉證明書」），可跨縣市至全國任一地方稅稽徵機關查欠地價稅及房屋稅，並加蓋地方稅稽徵機關承辦人員之查欠章。
辦理分割繼承者，記得檢附遺產分割協議書正本，一併辦理印花稅繳納。
應備文件
1.「遺產稅繳清證明書」（或「免稅證明書」或「不計入遺產總額證明書」或「同意移轉證明書」）正本
2.遺產分割協議書正本（如果有的話）
※提醒事項
1.節稅提醒：新所有權人如符合自用住宅用地要件，記得向地方稅稽徵機關申請以特別稅率課徵地價稅，可以繳比較少的地價稅。
2.「稅捐稽徵處」跟「國稅局的地方稽徵所」是不一樣的地方，這個步驟要去「稅捐稽徵處」或「稅務局」（各地命名不同），不要跑去國稅局了。
第6步：戶政事務所（申請印鑑證明，如無需要可免此步驟）
「一般繼承登記」（即按應繼分繼承財產）不需要申請印鑑證明，只有辦理「分割繼承登記」者，才需要這個步驟。
申請印鑑證明可以在第一步到第五步的中間任何時候做，但最晚這個階段一定要做，因為下個步驟必須用到。
第一步的時候雖然已建議一併申請印鑑證明，但多半當時只有取得其中一位繼承人的印鑑證明（就是去辦死亡登記的那位）。因此通常會請每位繼承人各自去申請印鑑證明，最晚這個時候收集完即可。
如果繼承人不曾設立印鑑，必須本人親自去辦理喔。
應備文件
1.申請人身分證及印鑑章
2.初次請領印鑑證明者，只能本人親自申請；不是初次申請者，可委託代辦並檢附代理人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印鑑章及委託書
3.申請被繼承人死亡除戶戶籍資料、全體繼承人現戶戶籍資料
提醒事項
1.於戶籍所在地之戶政事務所申請印鑑證明。
2.印鑑證明的申請目的可以寫：「繼承」或「不動產登記」或「不限定用途」。
3.欲辦理分割繼承者需加附全體繼承人之印鑑證明，但有下列情事者，免至戶政事務所申請印鑑證明：
(1)未申請印鑑證明之繼承人於地政事務所申請繼承登記時親自到場，提出身分證正本，供登記機關人員查驗核符身分，即可免附印鑑證明。
(2)分割協議書經依法公證、認證者或地政士簽證 。
第7步：地政事務所（辦理產權移轉登記）
這個步驟是將不動產遺產辦理繼承過戶，也就是房屋會登記在繼承人的名下。
繼承登記大致可以分成4類：「一般繼承登記」、「公同共有繼承登記」、「分割繼承登記」、「遺囑繼承登記」。其中只有「分割繼承登記」需要印鑑證明。
如果全體繼承人說好按照應繼分來繼承，只需全體繼承人一同蓋一般印章即可，不用印鑑章，當然也不用附上印鑑證明。
應備文件
1.土地登記申請書
2.登記清冊1份
3.繼承系統表1份
4.土地、建物所有權狀正本（如遺失，改檢附遺失切結書）
5.被繼承人除戶戶籍謄本正本1份及全體繼承人現戶戶籍謄本正本各1份
6.遺產稅繳清證明書（或免稅證明書或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書）正本及影本各1份
7.申請人身分證正本、印章（如委託他人則免附）
8.代理人身分證正本、印章
9.辦理分割繼承者，應另檢附全體繼承人之印鑑證明正本及遺產分割協議書正、影本各1份（需完納印花稅）
10.繼承人有拋棄繼承情形者，需檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本各1份
提醒事項
1.檢附文件如為影本均要在影本上蓋章切結「本影本與正本相符，如有不實願負法律責任」。
2.土地、建物所有權狀正本如遺失，可切結遺失免附。
3.土地房屋應儘速向管轄地政機關申辦繼承登記，以免受罰。
遺產繼承流程：結語
流程這麼複雜，終於完成不動產的繼承登記，這時候應該已經拿到新的權狀了！
至於其他種類的遺產，例如銀行存款、保管箱、基金、公司股票等，要到各別銀行或證券商辦理繼承手續，各家手續要求都稍不相同，就要各自去詢問了。基本上，各單位需要的文件應該都差不多，如果有按照本文之前的建議，多申請幾份文件備用，應該不是太大問題。
最後，因辦理繼承的程序繁雜，規定甚多，撰寫本文時雖已善盡各種查證，但仍恐掛一漏萬，如上面內容不慎誤植，懇請不吝告知，謝謝！
常見問題Q&A
繼承遺產流程（和辦理機關）有哪些？
第1步【戶政事務所】：辦理死亡登記、申請除戶戶籍謄本（即除戶證明）
第2步【國稅局】：查調死者財產、所得及兩年內贈及金融遺產等資料
第3步【地方法院】：聲請拋棄繼承、陳報遺產清冊（如無需要，可略）
第4步【國稅局】：申報遺產稅、繳納遺產稅
第5步【地方稅捐稽徵機關】：查詢有無欠繳房屋稅、地價稅
第6步【戶政事務所】：申請繼承人印鑑證明（如無需要，可略）
第7步【地政事務所】：辦理不動產遺產繼承登記
【遺產繼承時間】死者去世後多久內要辦妥繼承？
【遺產稅申報】死亡之日起6個月內，向戶籍所在地國稅局辦理遺產稅申報，必要時可以申請延長3個月。
【不動產繼承登記】死亡之日起6個月內，向不動產所在地政事務所申辦繼承登記。逾期
申請者，每逾一個月處應納登記費額一倍之罰鍰， 但最高不得超過至二十倍。